Заполнение налоговой декларации является как правом налогоплательщика, так и его обязанностью.

Заполнение декларации 3-НДФЛ необходимо в следующих случаях:
• когда налогоплательщик получил доход от продажи имущества, недвижимости или получил выигрыш; когда налогоплательщик имеет право на получение стандартных, социальных , имущественных вычетов.

Обязательным условием для возврата подоходного налога является заполнение декларации 3-НДФЛ.

Налоговые вычеты подразделяются на виды:
• имущественные (вычет при покупке квартиры, дома или при продаже движимого и недвижимого имущества); социальные вычеты (на обучение, лечение,благотворительность); профессиональный вычет; стандартные вычет.

1. Имущественный вычет

Вы совершили сделку купли-продажи квартиры, дома, земельного участка и выступали в роли продавца, то вы обязаны подать декларацию на доходы, полученные от сделки и по желанию воспользоваться имущественным вычетом при продаже квартиры, дома, земельного участка.
Вы совершили сделку купли-продажи квартиры, дома, земельного участка и выступали в роли покупателя, то вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом при покупки квартиры.
Чтобы получить возврат подоходного налога при имущественном вычете при покупке недвижимости необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на предоставление вычета, а также все подтверждающие документы на получение вычета. Перечень подтверждающих документов установлен пп.2 п.1 ст.220 НК РФ.
Если недвижимость была куплена в 2008 г., то имущественный налоговый вычет можно получить за 2008 г., заполнив форму 3-НДФЛ за 2008г. Заполнение декларации 3-НДФЛ проходит в Налоговой инспекции по месту регистрации налогоплательщика.
Декларация доходов от продажи имущества также предоставляется в Налоговую инспекцию по форме 3-НДФЛ.

2.Социальный вычет

а) Разновидностью социального вычета является налоговый вычет на обучение.

Подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ предусматривает право налогоплательщика на получение вычета в сумме фактически произведенных в календарном году расходов:
• на свое обучение; обучение своих детей в возрасте до 24 лет; обучение подопечных в возрасте до 18 лет, по отношению к которым налогоплательщик является опекуном или попечителем; обучение бывших подопечных (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет.
Заполнение декларации 3-НДФЛ на получение социального вычета на обучение требует наличие следующих документов:
• копия лицензии образовательного учреждения; копия договора с учреждением на осуществление образовательных услуг; справка по форме 2-НДФЛ (со всех мест работы); копии документов, подтверждающие оплату обучения (квитанции, корешки и т.п.).

Так как получение вычета на обучение является правом налогоплательщика, то декларацию 3-НДФЛ 2007г. можно подать в 2008г. и 2009г., т.е не позднее 3-х лет после того как было осуществлено обучение. б) Социальный вычет на лечение Если в течение года налогоплательщик оплачивал медицинские услуги или приобретал медикаменты, часть потраченных денег можно вернуть из бюджета. Процедура возврата денег прописана в статье 219 Налогового кодекса.
Для того, чтобы получить социальный вычет на лечение Налоговая инспекция потребует заполнение декларации 3-НДФЛ, а также письменное предоставление заявление на получение вычета и документы, подтверждающие расходы.
Для того, чтобы получить возврат подоходного налога при покупке лекарств, назначенные лечащим врачом и входящими в Перечень лекарственных средств, утвержденный Постановлением Правительства N 201, налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган выписанный врачом экземпляр рецепта на бланке по форме N 107/у (форма утверждена Приказом Министерства здравоохранения РФ от 23.08.99г. N 328) с проставленным лечащим врачом штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" и товарные или кассовые чеки из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств. в) Социальный вычет на благотворительность. Если в течение года налогоплательщик перечисляли деньги на благотворительные цели, то он имеет право сделать возврат подоходного налога из бюджета. Процедура возврата прописана в статье 219 Налогового кодекса.

Налоговый вычет можно использовать, если деньги были переведены:
• организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из бюджета; физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд; в качестве пожертвований религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности.

Максимальная сумма социального налогового вычета на благотворительные цели не может превышать 25 процентов от дохода, полученного налогоплательщиком за истекший год. Социальный налоговый вычет можно применить только к тем доходам, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов.
Чтобы получить социальный налоговый вычет, нужно соответствующее заявление и заполнение декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется документ, подтверждающий перечисление денег на благотворительность (корешок к приходному кассовому ордеру, квитанция почтового перевода и т. п.).

3. Профессиональный вычет.

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются:
• индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам и другие лица, занимающиеся частной практикой, - по окончании налогового периода на основании их письменного заявления при подаче ими налоговой декларации в налоговую инспекцию. налогоплательщикам, получающим доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера- на основании их письменного заявления. При этом вычет предоставляется налоговыми агентами (организацией или индивидуальным предпринимателем, выплачивающим доход). налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов — на основании их письменного заявления. При этом вычет предоставляется налоговыми агентами (организацией или индивидуальным предпринимателем, выплачивающим доход). налогоплательщикам, получающим доходы от физических лиц, не являющимися налоговыми агентами, за выполнение работ (услуг) по договорам гражданско-правового характера - по окончании налогового периода на основании их письменного заявления при подаче ими налоговой декларации в налоговую инспекцию.

4. Стандартный вычет.

При выплате сотруднику заработной платы по основному месту работы работодатель, удерживая НДФЛ, как правило, предоставляет этому работнику стандартные налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течении которого отношения между работником и работодателем определялись трудовым договором (контрактом). Таким образом, налоговая база по НДФЛ ежемесячно уменьшается на сумму положенного работнику стандартного налогового вычета.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются только налогоплательщикам — резидентам РФ, которые получали в отчетном налоговом периоде доходы,облагаемые НДФЛ по ставке 13 %. Стандартные налоговый вычет может предоставить не только работодатель, но и любой другой налоговый агент, который выплачивает физическому лицу доходы, облагаемые налогом по ставке процентов.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право налогоплательщика на вычет.
Если в течение прошедшего года стандартные налоговые вычеты по месту работы не предоставлялись или предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено законодательством, налогоплательщик имеет право на заполнение налоговой декларации, реализовав свое право на налоговый вычет.

Получить денег от государства?

Нет ничего проще: возврат подоходного налога – законный, честный и очень простой способ возврата своих денег!

Не пытайтесь обмануть себя! Воспользуйтесь правом на возврат подоходного налога, который предоставляет государство. А мы, консалтинговая компания «ПОЛЛУКС», поможем Вам в этом. Речь идет о возврате очень больших, прямо скажем, серьезных сумм. Например, за покупку квартиры или дома, словом, своего жилья, гражданин Российской Федерации может вернуть себе 13% c двух миллионов рублей от государства. Теоретически об этом знают многие люди. А практически заявления в свое районное УФНС на возврат подоходного налога подают единицы.

Расскажем в общих чертах, как получить возврат подоходного налога. Конечно, коллеги - налоговые юристы - нас осудят. Они сочтут, что рассказывать на Интернет-сайте о том, как получить от государства миллионы, неэтично, ведь простой человек может запутаться в бумажках, справках и обязательно что-нибудь забудет и не получит ничего. В принципе, посыл верный – в тонкостях налогового законодательства нужно уметь разбираться досконально, чтобы знать, как, где и сколько попросить у государства на возврат подоходного налога. Но мы и не говорим о деталях, потому что их, действительно, слишком много. Мы лишь расскажем о возможностях каждого и о ситуациях, когда нужно обращаться к налоговым юристам, например, нашей компании. А рассказать, как собрать справки и правильно заполнить все формы на сайте, чтобы получить возврат подоходного налога, это все равно, что врач будет объяснять заочно, как больному самостоятельно удалить зуб или вырезать себе аппендицит. Мы рассмотрим просто случаи, когда за консультацией по налоговым вычетам нужно обращаться «к врачу», то есть к профессионалу, который правильно и в нужные сроки оформит документы на возврат подоходного налога.

Сколько государство вернет за дом или квартиру?

Итак, случилось радостное событие – Вы купили квартиру. Или приобрели землю и взяли кредит на строительство дома. Как осуществить возврат подоходного налога? Это будет называться имущественным вычетом, и произойдет по строго определенным правилам. По новому закону, который вышел в 2004 году, размер имущественного вычета за покупку жилья, может быть сделан в сумме до 1 миллиона рублей. Несмотря на то, что закон 2004 года, мы называем его новым – по старому законодательству имущественный вычет за жилье составлял до 600 тысяч рублей. А во по новейшему закону, который вышел в конце 2008 года, возврат подоходного налога за квартиру может составлять до 2 миллионов рублей! Для того, чтобы получить возврат подоходного налога, нужно предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства, то есть в свое районное УФНС, справки по форме 2 НДФЛ со всех мест работы, заявление, заверенные копии документов, удостоверяющих покупку недвижимости. Но возврат подоходного налога Вам будет сделан не во всех случаях. Рассмотрим примеры. Если гражданин Российской Федерации покупает жилье за рубежом, то возврат подоходного налога не производится. Либо если Вы покупаете вторую или третью квартиру, даже квартиру для детей или родителей – все равно возврат подоходного налога получить практически невозможно.

А если квартира для себя, но не первая, а купленная для улучшения жилищных условий? Как тогда? Например, Вы уже покупали квартиру, скажем, в 2003 году, и уже получали возврат подоходного налога, правда, по старым правилам. Увы, по новым Вы его больше получить не сможете. Но сможете получить возврат подоходного налога на ремонт нового жилья – и то, если Вы первый раз не пользовались этим вычетом. На строительство жилья также можно получить возврат подоходного налога. А если речь идет об ипотеке, то есть о том, что Вы выплачиваете банку проценты, которые в итоге получаются больше, чем стоимость квартиры или дома, то можно подать отдельное заявление на возврат подоходного налога за саму покупку, и отдельно – на возврат подоходного налога по банковским процентам. Мы не можем заочно рассчитать, сколько и кому вернет государство, ведь в каждом конкретном случае есть свои нюансы. Да, и возврат подоходного налога у всех занимает разное количество времени, так что прикидки «на глазок» будут неверными. Суммы там немалые, поверьте, поэтому, чтобы знать и уметь делать возврат подоходного налога, нужны хорошие консультанты. В налоговой службе же, как правило, не стремятся помочь гражданину получить какие-то вычеты. Поскольку государство с одной стороны стимулирует покупку гражданами жилья самостоятельно, с другой – недосчитывается налогов и сборов в региональные бюджеты. Не секрет ведь, что именно регионы живут за счет подоходного налога граждан, и в последние годы, когда в некоторых субъектах, особенно в Москве и в Санкт-Петербурге, грамотные граждане стали активно требовать возврат подоходного налога, бюджеты недосчитались сотен миллионов рублей. Однако, государство не сворачивает такую программу, как возврат подоходного налога. И стимулирует, таким образом, не только тех, кто приобретает собственное жилье.

Лечиться и учиться, получая возврат подоходного налога

Граждане имеют стимул и на оплату лечения и учебы. Рассмотрим подробнее, кто и как получает возврат подоходного налога. Например, в семье есть двое детей, которые с разницей в три года поступают учиться в институт на платное отделение. За каждого из них родители выплачивают ежегодно кругленькую сумму, что не может не сказаться на семейном бюджете. Около трети суммы, причем за учебу каждого из детей, можно вернуть, получив право на возврат подоходного налога. Есть определенные нюансы. Например, возврат подоходного налога производится лишь на детей, не достигших 24 лет, и то, если они являются студентами дневных отделений вузов и обучаются в России.

Также налогоплательщик может потратить деньги на свое обучение и получить возврат подоходного налога. На обучение детей, находящихся под опекой, также положен возврат подоходного налога. Сложность состоит в том, что под опекой дети находятся до 18 лет. Но закон рассматривает и это обстоятельства, и трактуется так: на учебу детей, находившихся под опекой, и не достигших 24 лет, положен возврат подоходного налога. Еще маленький нюанс – вычет будет сделан, если образовательное учреждение, в котором обучаетесь Вы либо Ваш ребенок, имеет государственную лицензию на право осуществления образовательной деятельности. Сколько денег вернется, посчитать заочно невозможно – государство не даром не доверяет заочному образованию и не делает налоговые вычеты. Ведь очень многие вещи невозможно сделать, близко не познакомившись с ситуацией. Мы можем сказать лишь одно – всем нашим клиентам мы всегда помогаем получить налоговые вычеты по максимуму, так что обращение к специалистам в данном случае не несет дополнительные расходы, а напротив, помогает сэкономить и заработать как можно больший возврат подоходного налога.

Рассмотрим вариант, когда еще происходит возврат подоходного налога. Например, в случае, когда деньги потрачены на лечение. Лечить за свой счет и получать возврат подоходного налога можно очень широкий круг лиц. Кроме как на детей и себя, можно тратить деньги на лечение супруга и родителей. Правда, чтобы получить возврат подоходного налога, придется заниматься этим вопросом сразу – собирать чеки за посещение врачей и за платные процедуры, с соответствующими штампами. Можно получить возврат подоходного налога на оплату медицинских услуг и лекарств. Медицинские услуги можно оплачивать в лицензированных учреждениях (вряд ли кто-то в твердом уме будет пользоваться услугами шарлатанов, но на всякий случай предупреждаем – проверяйте лицензию, если хотите вернуть деньги). А вот лекарства оплачиваются не только по чекам – к каждому чеку должен быть приложен рецепт врача. То есть «в налоговый зачет» пойдут только те лекарства, которые выписаны врачом на рецепте со штампом, предназначенным для налоговых органов. Достаточно просто предупредить врача, что собираетесь получить возврат подоходного налога, и он выдаст именно такой рецепт, который нужно.

Нельзя пройти и мимо таких вычетов, как возврат подоходного налога за благотворительность. Если Вы жертвуете деньги на благое дело, не нужно стесняться и собрать документы об этом – ведь, в конце концов, если Вы сможете что-то сэкономить, то и пожертвовать сможете гораздо больше! Также есть профессиональные вычеты (например, частным предпринимателям) и стандартные вычеты (например, когда работодатель по каким-то причинам сокращает ндфл для конкретного работника, имеющего на иждивении детей).