Декларации по налогам

Декларация сдается в Налоговую инспекцию по месту вашей регистрации в случаях:

продажи имущества	при строительстве жилого дома, приобретения квартиры
при расходовании средств на учебу (свою или своих детей)	при лечении, приобретения медикаментов
благотворительность

Есть несколько случаев, которые требуют подачи декларации по налогам:
- продажа имущества;
- расходование средств на учебу;
- покупка медикаментов и оплата медицинской помощи;
- строительство жилого дома и приобретение квартиры;
- благотворительность.

Продав имущество: квартиру или машину, вы обязаны подать декларацию ндфл в налоговый орган по месту жительства до 30 апреля того года, который следует за годом заключения сделки. Не явившись в инспекцию в установленный законом срок, к вам будут применяться штрафные санкции, и взыскиваться пени.

Вовремя заполненная декларация позволит избежать этих проблем, но у многих из наших клиентов зачастую просто нет времени на сбор и подготовку всех документов. Наша компания предлагает вам удобную услугу – заполнение налоговой декларации 3 ндфл онлайн. Кроме того, вы можете подъехать к нам в офис, и мы решим все ваши вопросы при личной встрече с нашими специалистами.

Получение налогового вычета

Вы оплатили учебу, стоимость медицинского обслуживания, медикаментов или приобрели квартиру, - а значит, имеете право на возврат части денежных средств. Стоит помнить, что осуществить сдачу налоговой декларации можно только один раз в год, до окончания отчетного периода. Своевременное заполнение налоговой декларации 3 ндфл позволит вам сэкономить денежные средства, сберечь нервную систему и свое драгоценное время. Для этого вы можете просто обратиться к специалистам “Поллукс”. На сегодняшний день мы предлагаем своим клиентам заполнение налоговой декларации 2009, 2008 и 2007. Важно знать, что в этом году вы можете последний раз подать декларацию на получение налогового вычета за 2007 год, поэтому заполнение декларации 3 ндфл 2007 не стоит откладывать в “долгий ящик”.

Вы можете обратиться к нам, и мы в кратчайшие сроки поможем вам получить:
- социальный;
- имущественный;
- налоговый вычеты.

Мы оказываем услуги налогоплательщикам с 2004 года, за это время мы заслужили положительную репутацию среди своих клиентов. Мы и вам поможем экономить время, нервы, деньги! Вы можете связаться с нашими специалистами для получения более подробной информации с учетом всех нюансов именно вашей ситуации.

Налоговая декларация

Налоговая декларация или декларация по налогам, как ее определяет российское законодательство, — это документ, который налогоплательщик подает в налоговые органы по месту своей регистрации. Декларации по налогам содержат в себе сведения о доходах, полученных налогоплательщиком за отчетный период. Заполнение декларации по налогам также предполагает внесение в нее данных о налоговых скидках и льготах, которые налогоплательщик использует в соответствии с действующим законодательством. Данные, которые содержат в себе декларации по налогам, дают возможность налоговому органу определять размер налогов, которые должны быть уплачены в бюджет, а также контролировать сам факт их правильного начисления и оплаты.

Физические лица, которые обязаны сдавать налоговые декларации

Согласно положению действующего Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками, которые обязаны предоставлять декларации по налогам, являются:

- физические лица, получающие вознаграждения от других физических лиц или предприятий различной формы собственности, которые не являются налоговыми агентами. Имеются в виду вознаграждения, получаемые в качестве доходов по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера, в том числе договора найма или аренды любого имущества;

- физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности и имущественных прав: квартиры, жилые дома, комнаты, дачи, земельные участки, гаражи, автотранспортные средства и т.д.;

- физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, которые получают доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. Заполнение декларации по налогам в таких случаях осуществляется, исходя из сумм полученных доходов. Данное правило не распространяется на российских военнослужащих;

- физические лица, получившие в отчетном периоде выигрыши за участие в лотереях, тотализаторах и других играх, основанных на риске, в том числе на игровых автоматах. Заполнение декларации по налогам в таких случаях осуществляется на основании сумм таких выигрышей;

- физические лица, получающие доходы в качестве вознаграждений, которые выплачиваются им, как наследникам и правопреемникам авторов произведений искусства, науки, литературы, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

- физические лица, получившие подарки от других физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Следует иметь в виду, что физические лица, не включенные в данный перечень, могут не заполнять и не подавать декларации по налогам. Между тем, поводом для заполнения налоговой декларации и ее предоставлении в налоговый орган, может быть собственное желание налогоплательщика получить налоговые вычеты, положенные ему по действующему законодательству.

Налоговые вычеты

Поводом для заполнения налоговой декларации физического лица, как мы уже говорили, может быть желание налогоплательщика воспользоваться налоговыми вычетами, полагающимися ему по закону. Смысл налоговых вычетов заключается в том, что из сумм доходов, указанных в декларации по налогам и составляющих налогооблагаемую базу, вычитаются определенные расходы, которые понес налогоплательщик. Такими расходами, перечень которых содержится в Налоговом кодексе, являются расходы на благотворительные цели, расходы на образование налогоплательщика или его детей (подопечных), расходы на лечение налогоплательщика или лечение членов его семьи: супруги (супруга), детей и родителей. При заполнении налоговой декларации физического лица также следует учитывать расходы на уплату пенсионных взносов, а также взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного страхования. Расходы, связанные с приобретением квартиры, дома, строительными и ремонтными работами, также учитываются при заполнении декларации по налогам и могут использоваться в качестве налоговых вычетов.

Отдельную категорию налоговых вычетов составляют так называемые социальные налоговые вычеты, которые предоставляются в размерах расходов на социальные нужды, понесенных налогоплательщиком в течение отчетного периода. Такими расходами, которые используются при заполнении налоговой декларации физического лица и позволяют уменьшить налогооблагаемую базу, являются:

- расходы на благотворительность;

- расходы на обучение налогоплательщика и его детей;

- расходы на лечение налогоплательщика и членов его семьи: супруги (супруга), детей, родителей;

- расходы на пенсионные взносы, оплачиваемые по договорам дополнительного, негосударственного пенсионного страхования.

Социальные налоговые вычеты по расходам, оплаченным на благотворительные цели

Социальными налоговыми вычетами при заполнении декларации по налогам и ее подаче могут воспользоваться налогоплательщики, которые в течение отчетного периода безвозмездно передали деньги с благотворительной целью тем организациям, деятельность которых имеет социальную направленность. Случаями, при которых можно воспользоваться социальными налоговыми вычетами, являются:

- оказание финансовой помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, которые частично или полностью финансируются из бюджетных средств;

- перечисление денежных средств физкультурно-оздоровительным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания и содержание спортивных команд;

- финансовая помощь религиозным организациям на осуществление ими деятельности, оговоренной их уставом.

Социально налоговые вычеты в таких случаях производятся в сумме понесенных расходов, но не могут превышать 25% от суммы доходов, полученных в отчетном периоде.

Кроме того, что налогоплательщик, желающий получить налоговые социальные вычеты, должен указать расходы, которые он понес на благотворительные цели, при заполнении налоговой декларации 3 НДФЛ ему необходимо будет предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации следующий пакет документов:

- Заявление налогоплательщика о возврате НДФЛ, написанное им по установленной форме с указанием реквизитов, по которым следует произвести возврат денежных средств;

- Договор, по которому была оказана финансовая благотворительная помощь, если он имеется в наличии;

- Справки о доходах налогоплательщика, заполненные по форме 2 НДФЛ, которыми подтверждаются суммы доходов, которые он получил за отчетный период и суммы налогов, удержанных налоговым агентом;

- Копию устава организации, которой была оказана благотворительная помощь;

- Платежные документы, подтверждающие сам факт расходов на благотворительные цели.

Декларации по налогам с приложенными документами, необходимыми для предоставления налогового вычета, могут подаваться в налоговые органы по месту регистрации налогоплательщика. При этом, при заполнении налоговой декларации 3 НДФЛ, необходимо обращать внимание на то, чтобы все расходы, по которым предусматриваются налоговые вычеты, были в ней отражены.

Социальные вычеты по расходам, оплаченным за обучение

Платные учебные заведения не являются большой редкостью в наше время. В таких образовательных учреждениях могут обучаться как взрослые, так и дети. Что уж говорить, если даже в некоторых детских садах введено дополнительное обучение иностранным языкам, предоставляемое на платной основе. Между тем, не все налогоплательщики знают, что в тех случаях, когда они оплачивают собственное обучение или обучение своих детей из собственных средств, они могут получить социальные налоговые вычеты по налогам на доходы физических лиц.

Налоговые вычеты на обучение детей

Согласно положениям Налогового кодекса, в тех случаях, когда родители оплачивают обучение своих детей, они могут учесть эти расходы при заполнении налоговой декларации 3 НДФЛ и уменьшить, тем самым, свой налогооблагаемый годовой доход. Следует иметь в виду, что максимальная сумма, на которую может быть уменьшен доход в таких случаях, составляет 50 000 рублей на каждого ребенка. Налоговый вычет на образование уменьшает сумму полученного за отчетный период дохода налогоплательщика и не может быть использован в том случае, когда такого дохода, который подлежит налогообложению, у него не имеется. Что удобно, воспользоваться вычетами при сдаче декларации по налогам можно не только в тех случаях, когда ребенок обучается в школе и ВУЗе, но и тогда, когда родители оплачивают посещение спортивных и других секций, а также развивающих кружков в детском саду.

К образовательным учреждениям, согласно Закону РФ «Об образовании», относятся школы, ВУЗы, учреждения профессионального образования, а также дошкольные учреждения, учреждения дополнительного образования для взрослых и детей. При этом, принадлежать такие учреждения могут не только государству, но и относиться к муниципальной или частной собственности, финансироваться общественными и религиозными организациями. Оплата обучения в любом из таких учреждений, при условии, что оно имеет соответствующую лицензию и проводит такое обучения в очной форме, может быть использована родителями для получения налогового вычета по доходам физических лиц.

Воспользоваться социальными налоговыми вычетами при заполнении налоговой декларации 3 НДФЛ, могут:

- родители обучающихся детей, если их возраст не превышает 24 года;

- опекуны или попечители обучающихся подопечных, если их возраст не превышает 18 лет.

При этом условиями, по которым налоговый вычет при заполнении налоговой декларации 3 НДФЛ может быть учтен, являются:

- Дети или подопечные проходят обучение в образовательном учреждении по очной форме. Следует иметь в виду, что расходы на обучение ребенка в заочной форме не могут быть учтены при заполнении налоговой декларации физического лица;

- Образовательное учреждение, предоставляющее услуги по обучению ребенка, имеет все необходимые лицензии, подтверждающие его статус учебного заведения;

- Расходы на обучение, которые налогоплательщик указывает при заполнении декларации 3 НДФЛ, оплачены им из собственных средств, а не из средств материнского капитала и средств, предоставленных работодателем.

Для того, чтобы получить налоговый вычет по окончании отчетного периода, в котором налогоплательщик расходовал собственные средства на оплату обучения собственных детей, вместе с декларацией по налогам, заполненной по форме 3 НДФЛ, он должен предоставить следующие документы:

- Заявление о предоставлении вычета;

- Договор, заключенный с образовательным учреждением, в котором обязательно должна быть указана форма прохождения обучения и его стоимость;

- Копия лицензии или любого другого документа, который подтверждает статус образовательного учреждения как учебного заведения;

- В том случае, если в договоре на обучение не обозначена его форма, необходимо предоставить справку из деканата, которая подтверждает тот факт, что оно предоставляется в дневной форме;

- Свидетельство о рождении ребенка. В том случае, если ребенок сменил фамилию по причине вступления в брак, то необходимо предоставить копию документа, подтверждающего этот факт (свидетельство о браке ребенка);

- В случае оплаты обучения своего подопечного необходимо предоставить документы, подтверждающие факт опекунства и попечительства;

- Справку о доходах, заполненную по форме 2 НДФЛ с указанными суммами полученных доходов и налогов, которые с них уплачены;

- Платежные документы (копии), которые подтверждают факт внесения оплаты образовательному учреждению за обучение ребенка;

- В тех случаях, если налогоплательщик сменил фамилию после рождения ребенка, необходимо предоставить документы, подтверждающие этот факт (свидетельство о браке или разводе).

Предоставляя декларацию по налогам и желая получить налоговые вычеты на образование своего ребенка, следует иметь в виду, что платежные документы, подтверждающие факт оплаты образовательному учреждению, должны быть оформлены на имя налогоплательщика, который собирается такие вычеты получить. В графе «Назначение платежа» такого документа можно написать, что оплата производится за обучение ребенка (ФИО) по такому-то договору. В тех случаях, когда плату за обучение вносили оба родителя (такое часто случается), то правом на предоставление вычета при заполнении декларации 3 НДФЛ сможет воспользоваться тот из них, кто сможет документально подтвердить факт оплаты. В платежных документах, подтверждающих факт оплаты за обучение, в качестве плательщика может быть указан и сам ребенок. В таком случае родители, планирующие получить вычет при заполнении налоговой декларации физического лица, могут указать в заявлении, что им самим было дано распоряжение о том, чтобы оплату по договору с учебным заведением произвел ребенок.

Следует иметь в виду, что налоговые органы не вправе требовать копии лицензии образовательного учреждения в тех случаях, когда ее номер и дата выдачи указаны в договоре. В тех же случаях, когда у налоговых органов возникают сомнения относительно предоставленных данных, они должны проверять их самостоятельно, при помощи обращения в соответствующие государственные органы. Очень важно знать, что при заполнении декларации 3 НДФЛ могут быть учтены только те расходы, которые были направлены на обучение. При этом, не учитываются расходы, которые были потрачены на питание, проживание детей и культурные мероприятия. При заполнении налоговой декларации 3 НДФЛ нельзя учитывать расходы на обучение и в том случае, если оно проводится по вечерней форме. Если оплату за обучение ребенка налогоплательщика оплачивает его работодатель, то социальным вычетом на образование можно воспользоваться лишь в том случае, если такая оплата оформляется в виде займа, который затем будет возвращен. Нередко, родители для оплаты обучения своих детей получают займы у финансовых организаций, предприятий или частных лиц. В таких случаях, если процентная ставка по такому займу меньше 3/4 действующей ставки рефинансирования или вообще отсутствует, налогоплательщик должен будет дополнительно оплатить налог с материальной выгоды, ставка которого составляет 35% от суммы займа. Естественно, такой заем, расцениваемый, как получение дохода, должен быть обязательно отражен при заполнении налоговой декларации физического лица.

Налоговые вычеты на собственное обучение

При заполнении налоговой декларации 3 НДФЛ, налогоплательщик может указывать в ней расходы на собственное образование, которые могут быть использованы в качестве налоговых вычетов. При этом, что характерно, совершенно не имеет значения форма обучения, оно может быть очным, вечерним или заочным, проводимым в форме семинаров или курсов повышения квалификации. Налогоплательщик может получать как первое, так и второе образование и при этом получать налоговые вычеты по своим доходам, указанным при заполнении декларации 3 НДФЛ. К предоставляемой декларации по налогам, при этом, должны прилагаться документы, подтверждающие факт несения затрат на собственное обучение: договор с учебным заведением и платежные документы.

Максимальная сумма налогового вычета, на который может рассчитывать налогоплательщик, оплачивающий свое обучение, составляет 120 000 рублей. Следует иметь в виду, что на эту сумму — 120 000 рублей, может быть уменьшен доход налогоплательщика не только в тех случаях, когда он оплачивает собственное обучение, но и тогда, когда он оплачивает свое лечение или лечение своих родных, а также имеет подтвержденные расходы на оплату страховых пенсионных взносов. В тех случаях, когда в отчетном налоговом периоде налогоплательщик имел расходы по всем трем статьям, то при заполнении декларации 3 НДФЛ он должен определить, какого типа социальный вычет он собирается использовать. До 1 января 2009 года налогоплательщик при сдаче декларации по налогам мог учесть социальные налоговые вычеты в совокупной сумме 100 000 рублей. Соответствующим Федеральным законом эта сумма была увеличена. Так, при заполнении декларации 3 НДФЛ 2009 отчетного периода можно рассчитывать уже на такую сумму налогового вычета.

Нередко, налоговым органам приходиться сталкиваться с ситуациями, когда расходы за обучение несет физическое лицо, которое его не получает. В таких случаях, учитывать такие расходы при заполнении декларации 3 НДФЛ, чтобы получить по ним налоговый вычет, нельзя. К примеру, если отец ребенка, возраст которого составляет 25 лет, перечисляет деньги на его обучение, указывая, при этом, в платежных документах данные своего ребенка. В таком случае, учесть эти расходы в своей декларации по налогам и получить социальный налоговый вычет не сможет ни отец, ни его ребенок. Ребенок не получит вычет потому, что не он сам оплачивает свое обучение, а отец не сможет воспользоваться социальным вычетом по причине того, что его ребенку уже больше 24 лет. Очень важно помнить, что учитывать расходы на обучение при заполнении декларации 3 НДФЛ можно лишь в том случае, если образовательное учреждение, с которым у налогоплательщика заключен договор, имеет лицензию, подтверждающую его статус как учебного заведения.

Для того, чтобы получить социальный налоговый вычет на собственное образование, кроме декларации по налогам за предыдущий отчетный период, необходимо предоставить в налоговые органы по месту регистрации следующие документы:

- Заявление о предоставлении социального налогового вычета на образование;

- Платежные документы, которые подтверждают факт того, что налогоплательщик действительно понес расходы на образование, указанные в его декларации по налогам;

- Справки, заполненные по форме 2 НДФЛ, которыми подтверждаются суммы полученных доходов и налогов, которые с них уплачены;

- Договор, заключенный между налогоплательщиком и образовательным учреждением об оказании услуг образовательного характера;

- Копия лицензии образовательного учреждения, подтверждающая его статус как учебного заведения. Копию лицензии можно не предоставлять, если в договоре имеется ссылка на номер лицензии и дату ее выдачи;

- Заявление на возврат налога на доход физического лица с указанием банковских реквизитов, куда могут быть перечислены денежные средства.

Налогоплательщикам, которые планируют получить налоговые вычеты на свое образование или образование своих детей, следует иметь в виду, что они могут быть применены только для уменьшения тех доходов, которые облагаются по ставке 13%. Все остальные доходы, ставки на которые оговорены в НК РФ, не могут быть уменьшены за счет социальных налоговых вычетов. Очень удобным является то, что декларация по налогам, в которой учитываются расходы, предусматривающие налоговые вычеты, может быть подана в течение трех лет, прошедших с момента оплаты таких расходов. Так, к примеру, при заполнении декларации 3 НДФЛ 2009 года налогоплательщик может учесть расходы на социальные нужды, которые он совершил в 2008 и 2007 годах.

Социальный налоговый вычет на лечение

При заполнении налоговой декларации 2009 или любого другого года налогоплательщик может учитывать в ней расходы, которые он оплатил за свое лечение в медицинских учреждениях РФ, а также за лечение своей супруги (супруга), детей в возрасте до 18 лет и своих родителей. Кроме этого, при заполнении декларации по налогам налогоплательщик может учитывать стоимость приобретенных им медикаментов, которые были назначены ему лечащим врачом. Налоговый вычет на лечение может быть также применен в отношении денежных сумм по оплате страховых взносов по договорам, предусматривающим покрытие расходов за предоставленное лечение.

Перечень услуг, расходы по оплате которых могут быть учтены при заполнении декларации 3 НДФЛ, выглядит следующим образом:

- Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи;

- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;

- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы;

- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании услуг населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;

- Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Данный перечень, как и перечень лекарств, расходы на приобретение которых могут быть учтены при заполнении налоговой декларации 2009 или любого другого года, утверждены соответствующим постановление Правительства РФ.

Условиями, по которым налогоплательщик может рассчитывать на использование налогового вычета на лечение при заполнении декларации по налогам и ее предоставлении, являются:

- наличие у медицинского учреждение или индивидуального предпринимателя, оказывающего услуги по лечению, лицензии на осуществление такой деятельности;

- нахождение медицинского учреждения на территории РФ;

- страховая организация, с которой у налогоплательщика заключен договор медицинского страхования, должна иметь лицензию на право заниматься такой деятельностью;

- расходы на лечение и приобретение лекарств, которые налогоплательщик использует при заполнении декларации по форме 3 НДФЛ, должны быть оплачены им из собственных средств.

Для того, чтобы воспользоваться налоговым вычетом на лечение, налогоплательщик, кроме декларации по налогам, должен предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации следующие документы:

- Копия договора, заключенного с медицинским учреждением Российской Федерации на предоставление медицинских услуг или прохождение дорогостоящего лечения;

- Копия лицензии, выданной медицинскому учреждению, которая подтверждает его право на оказание услуг подобного рода;

- Платежные документы, подтверждающие факт того, что налогоплательщик понес определенные расходы: кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения или банковские выписки;

- Справка с места работы налогоплательщика, выписанная по форме 2-НДФЛ, подтверждающая его доходы за прошедший отчетный период;

- Заявление налогоплательщика на получение налогового вычета на лечение;

- Паспорт налогоплательщика;

- Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН), если таковое имеется.

В тех случаях, если налогоплательщик при заполнении декларации по налогам по форме 3 НДФЛ учитывает расходы на лечение своей супруги, супруга, детей или родителей, он должен дополнительно предоставить следующие документы: копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги по лечению за своего супруга; копию свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика, если им оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка в возрасте до 18 лет; копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если им оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя; другие документы.

Для того, чтобы иметь возможность при заполнении декларации по налогам учесть расходы на приобретение лекарственных препаратов, налогоплательщик должен выполнить два условия:

- Наименования лекарств, которые приобрел налогоплательщик, должны соответствовать перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001г.;

- Налогоплательщик должен иметь не только документы, подтверждающие факт приобретения таких лекарственных препаратов, но и рецепты, оформленные медицинским учреждением, в котором он проходил лечение. Более того, выписанные рецепты должны быть на бланках утвержденной формы (№ 107/у) и в двух экземплярах: один — для аптеки, в которой будут приобретаться лекарства, а второй — для налоговых органов, о чем должен свидетельствовать специальный штамп, который на них проставляется: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Следует иметь в виду, что отсутствие у налогоплательщика рецепта с таким штампом лишает его права на получение налогового вычета в отношении сумм, которые он потратил на приобретение лекарственных препаратов.

Расходы на оплату взносов по договору медицинского страхования, которые налогоплательщик использовал при заполнении декларации 3 НДФЛ, должны быть подтверждены следующими документами:

- копия лицензии страховой компании;

- документы, подтверждающие факт того, что расходы, которые налогоплательщик указал при заполнении декларации по форме 3 НДФЛ, были им действительно оплачены.

При желании воспользоваться налоговыми вычетами на лечение, налогоплательщик должен быть готов к тому, что заполнение декларации 3 НДФЛ 2009 или любого другого года, а также сама процедура ее подачи и проверки налоговыми органами может отнять массу времени и сил. Оптимальным выходом не только в таких случаях, а также во всех остальных ситуациях, связанных с вопросами заполнение налоговой декларации 2009 года, а также предоставлении декларации по налогам в налоговые органы, является обращение к услугам профессиональных организаций, одной из которых является наша компания «Поллукс».

Социальный налоговый вычет на негосударственное пенсионное страхование

Налогоплательщики, желающие получить налоговые вычеты, при заполнении налоговой декларации 2009 или любого другого года могут учитывать расходы, понесенные ими в отчетном периоде на пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, которые он заключил с негосударственными пенсионными фондами в свою пользу, пользу супруга (в том числе вдовы или вдовца), в пользу родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой). Основанием для использования налоговых вычетов при сдаче декларации по налогам также являются страховые взносы, уплаченные налогоплательщиком в отчетном периоде по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным им со страховыми организациями в свою пользу, пользу супруга (в том числе вдовы или вдовца), в пользу родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой).

Социально налоговые вычеты в таких случаях выплачиваются в суммах, равных суммам фактически произведенных расходов с учетом имеющихся ограничений.

Документами, которые должен предоставить налогоплательщик для получения налогового вычета на негосударственное пенсионное страхование, кроме декларации по налогам (заполнение декларации по форме 3 НДФЛ), являются:

- Заявление о предоставлении социального налогового вычета на пенсионное страхование;

- Платежные документы, которые подтверждают факт того, что налогоплательщик действительно понес расходы на оплату страховых взносов, указанные в его декларации по налогам;

- Договор добровольного пенсионного страхования или негосударственного пенсионного обеспечения;

Имущественные налоговые вычеты

Налогоплательщики в случаях, установленных действующим законодательством, могут использовать и так называемые имущественные вычеты. Заполнение декларации по форме 3 НДФЛ, в таких случаях, может осуществляться с учетом следующих сумм, уменьшающих налогооблагаемую базу:

- суммы, которые налогоплательщик получил в отчетном периоде от продажи квартир, жилых домов, дач, садовых домиков, комнат, приватизированных жилых помещений, земельных участков и долей в них, находящихся в его собственности менее трех лет и не превышающих по своей стоимости 1 000 000 рублей. Также при заполнении декларации 3 НДФЛ 2009 или любого другого отчетного года налогоплательщик может учитывать суммы, полученные им от продажи другого имущества, стоимость которого не превышает 125 000 рублей. В тех случаях, если такое имущество находилось в собственности налогоплательщика более трех лет, то при заполнении декларации по форме 3 НДФЛ он может учитывать полные суммы, полученные от его продажи;

- суммы расходов, которые налогоплательщик потратил на новое строительство, приобретение квартиры или жилого дома, комнаты или долей в их собственности, а также расходы по оплате процентов по кредитам, полученным и израсходованным на новое строительство, приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или долей в их собственности. Суммы налогового вычета, в таких случаях, соответствуют суммам, которые фактически израсходовал налогоплательщик.

Следует иметь в виду, что максимальный размер налоговых вычетов, на которые налогоплательщик должен ориентироваться при заполнении декларации по форме 3 НДФЛ, не может превышать 2 000 000 рублей, без учета сумм, которые были направлены на погашение процентов по целевым займам, полученным от кредитных организаций. Такой лимит распространяется только на правоотношения, которые возникли с 1 января 2008 года. В тех случаях, если правоотношения на имущество возникли до этой даты, то максимальный размер имущественного вычета не может превышать 1 000 000 рублей. То есть, заполнение налоговой декларации 2009 года с учетом имущественного вычета в размере 2 000 000 рублей можно осуществлять только в том случае, если налогоплательщик приобрел недвижимость после 1 января 2008 года.

Заполнение декларации 3 НДФЛ 2009 или любого другого года с учетом имущественного вычета, должно подтверждаться следующими документами:

- Заявление налогоплательщика о предоставлении налогового вычета;

- Паспорт налогоплательщика;

- Копии документов о праве собственности на дом, квартиру или другое недвижимое имущество;

- Реквизиты банка, куда необходимо будет перечислять денежные средства;

- Копию кредитного договора, если недвижимость была приобретена по ипотеке;

- Банковские выписки, свидетельствующие о факте погашения процентов по кредиту.

Профессиональные налоговые вычеты

Использовать при заполнении декларации по форме 3 НДФЛ так называемые профессиональные вычеты могут следующие категории налогоплательщиков:

- индивидуальные предприниматели;

- лица, которые занимаются частной практикой;

- лица, доходами которых являются вознаграждения, получаемые ими по гражданско-правовым договорам на оказание услуг различного характера;

- лица, получившие в отчетный налоговый период, авторские или иные вознаграждения.

Использовать при заполнении налоговой декларации 2009 или любого другого отчетного года суммы фактически произведенных расходов, такие категории налогоплательщиков могут только в том случае, если они подтвердят их документально. Документами, на которые ориентируются налоговые инспектора, проверяющие правильность данных, использованных при заполнении декларации по форме 3 НДФЛ, являются первичные документы, на основании которых ведется книга учета доходов и расходов.

V I P